請求書照合とは？発注書・納品書との突合を効率化する方法と実務ポイント
請求書の金額や内容が正しいかを、発注書や納品書と突き合わせて確認する「請求書照合」。
誤請求や二重払い、不正請求を防ぐうえで欠かせない一方、紙やExcelベースだと時間と手間がかかりがちです。
限られた人員で抜け漏れなく確認を行うのは、現場では大きな負担になっています。
この記事では、
- 請求書照合とは何か、どの書類を突合するのか
- なぜ照合が重要なのか（誤請求・二重払い・不正防止）
- 手作業での照合が抱えがちな課題
- Excel・システム・AI-OCRやクラウドを使った効率化の考え方
を経理・バックオフィス実務の視点でコンパクトに整理して解説します。
目次
請求書照合とは？（発注書・納品書との突合）
請求書照合の基本
請求書照合とは、簡単に言うと
「請求書の内容が、事前の発注内容・実際の納品内容と合っているかを確認するプロセス」です。
主に突き合わせるのは、次の3つの書類です。
-
発注書（購買依頼書・注文書）
何を・いくつ・いくらで発注したかを示す書類 -
納品書・検収書
実際に何が・いくつ納品されたかを示す書類 -
請求書
取引金額・消費税・支払条件などを示す請求の書類
これらの内容を照合し、
「発注どおりに納品され、その内容に基づいて正しく請求されているか」を確認します。
知っておきたい3点照合（発注書・納品書・請求書）という言葉の意味
企業の内部統制や不正防止の文脈では、よく「3点照合」という言葉が使われます。
- 発注書
- 納品書
- 請求書
この3つの情報を突き合わせることで、
- 勝手に発注されていないか
- 発注していないものが請求されていないか
- 発注数・納品数・請求数が一致しているか
- 単価や合計金額に誤り（または不正）がないか
といった点をチェックします。
請求書照合の重要性（誤請求・二重払い・不正防止）
誤請求・入力ミスの発見
請求書の内容は、必ずしも完璧とは限りません。
- 単価の誤り
- 数量の誤り（多く／少なく請求されている）
- 割引・合意条件が反映されていない
- 消費税率や課税／非課税区分のミス
といった誤りは、人間が関与する以上どうしても発生します。
発注書・納品書と請求書を突合することで、こうした誤請求や入力ミスに気づくことができます。
二重請求・二重払いの防止
特に、請求書がメール添付・紙・Webダウンロードなどバラバラに届く環境では、
- 同じ請求書が別ルートで二重送付されていた
- 経理と現場の双方で支払処理がされてしまった
といった二重払いのリスクが高くなります。
請求書照合を通して、
- 「この発注に対する請求はすでに支払済みか」
- 「同じ請求書番号の請求が複数登録されていないか」
を確認することは、二重払い防止の観点で非常に重要です。
こうした不正を防ぐためにも、
「実際の発注・納品の事実があるものだけに支払を行う」という基本原則を、請求書照合プロセスで担保する必要があります。
手作業で行う請求書照合の課題
書類がバラバラで探すだけで時間がかかる
紙・メール・クラウドなど受領方法が混在していると、
- 発注書は購買担当のメールフォルダ
- 納品書は現場のキャビネット
- 請求書は経理に紙で到着
といったように書類が分散し、毎回「まず探すところから」始まってしまいます。
その結果、実際の照合よりも準備にかかる時間のほうが大きくなりがちです。
人手・経験に依存したチェックになりやすい
手作業のままだと、
- どこをどこまでチェックするか
- どの差異を許容するか
といった判断が担当者ごとに異なり、経験と勘に依存した運用になりがちです。
その結果、担当替えや繁忙期でチェック品質がぶれやすいという問題が生まれます。
チェック履歴が残らず、後追いが難しい
紙のチェック表や付箋メモ中心だと、
- 誰が・いつ・何を確認したか
- 差異をどう判断してOKとしたか
といった判断の履歴が残りにくいことも課題です。
監査対応や内部統制の観点では、「後から追える形で残す」ことが求められますが、手作業中心ではどうしても限界があります。
請求書照合を効率化する方法
Excel・CSVを活用して標準化する
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Excel・チェックリストで「見るポイント」を統一
まずは、見るべき項目を共通化するところから始めます。
これらをExcelの列にし、各行に「OK／要確認」を入力。 |
CSVデータにして一括で突合する
各システムから請求書・発注書・納品書をCSV出力し、Excelで突合する方法も有効です。
こうすることで、全件を目視で見るのではなく「差異がある行だけ」を重点確認する運用に変えられます。 |
Excel運用の限界（押さえておきたいポイント）
- 請求件数が増えるとファイル管理が煩雑になる
- CSV／Excelが乱立し、最新版が分かりにくい
- データ取込やマスタ整備が担当者の手作業に依存
- 承認フローや履歴管理と連携しづらい
小〜中規模では有効ですが、件数や取引先が多い場合は、クラウドや専門システムとの併用も検討したいところです。
AI-OCR・クラウドサービスで「請求書受領〜照合」を自動化する
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AI-OCRで入力・照合の手間を減らす
AI-OCR搭載の請求書受領サービスでは、次のような自動化が可能です。
これにより、紙やPDFを見ながらExcelに転記して照合する作業を大幅に削減できます。 |
クラウドで「受領〜照合〜支払」をひとつの流れに
invox受取請求書のようなクラウドサービスを使うと、次のように照合を組み込めます（イメージ）：
「請求書を受け取ってから支払・計上が終わるまで」の一連の流れの中に照合を組み込むことで、 |
まとめ：請求書照合は「全部見る」から「差異だけ精査する」へ
請求書照合は、
誤請求・二重払いの防止／不正請求の抑止／内部統制の強化につながる重要なプロセスです。
ただし、紙・PDF・電子などが混在し、書類やデータが分散したままだと、
- 一件ずつ人の目で照合せざるを得ない
- 担当者の勘・経験に依存しやすい
- チェック履歴が残りにくい
といった課題から抜け出しにくくなります。
そのためには、「差異だけを人が見る」体制に近づけていくのがおすすめです。
すべての請求書を同じ粒度で確認するのではなく、
システムで絞り込んだ「差異のある明細だけを人がしっかり確認する」運用へ移行していくことが、効率化とリスク低減の両立につながります。
